媒體視野｜全國(guó)政協(xié)委員、信永中和集團(tuán)執(zhí)行總裁宋朝學(xué)：注冊(cè)制促使中介機(jī)構(gòu)當(dāng)好“看門人”
2023年03月03日
申報(bào)即擔(dān)責(zé)傳遞強(qiáng)烈信號(hào)
業(yè)內(nèi)人士注意到，發(fā)行上市申請(qǐng)文件“受理即擔(dān)責(zé)”調(diào)整為“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”，進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，引導(dǎo)市場(chǎng)各方歸位盡責(zé)的意圖明顯。
宋朝學(xué)認(rèn)為，把好“入口關(guān)”，當(dāng)好“看門人”，應(yīng)從五方面入手，提高審計(jì)質(zhì)量。從事務(wù)所層面來看，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行最新會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則。就項(xiàng)目執(zhí)行層面而言，要確保落實(shí)項(xiàng)目質(zhì)量管理準(zhǔn)則的規(guī)定，督導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人切實(shí)負(fù)起責(zé)任，以專業(yè)方式深度參與業(yè)務(wù)，恪守職業(yè)道德要求，保質(zhì)保量實(shí)施審計(jì)。同時(shí)，應(yīng)有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)基本理念和審計(jì)邏輯，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，有效實(shí)施審計(jì)程序，以充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見。也要高度重視監(jiān)管部門、交易所的審計(jì)監(jiān)管提示，積極與監(jiān)管部門和交易所保持互動(dòng)溝通，有效協(xié)同，提升針對(duì)具體項(xiàng)目和具體情況的財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量。
此外，宋朝學(xué)認(rèn)為，注冊(cè)制環(huán)境下，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的要求從“全面核查驗(yàn)證”要求調(diào)整為“審慎核查”，此舉可厘清證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任邊界，形成各司其職的機(jī)制，并發(fā)揮各中介機(jī)構(gòu)專業(yè)優(yōu)勢(shì)。
全國(guó)政協(xié)委員、信永中和集團(tuán)執(zhí)行總裁宋朝學(xué)
依法監(jiān)管促進(jìn)行業(yè)生態(tài)凈化
試點(diǎn)注冊(cè)制以來，證監(jiān)會(huì)依法從嚴(yán)查處證券中介機(jī)構(gòu)違法行為，對(duì)提高證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的誠信意識(shí)和服務(wù)質(zhì)量，起到了明顯的推進(jìn)作用，引導(dǎo)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)從思想、行動(dòng)上敬畏法治、敬畏市場(chǎng)、敬畏專業(yè)、敬畏投資者。
“依法監(jiān)管是基礎(chǔ)，持續(xù)的依法監(jiān)管有利于整個(gè)證券中介服務(wù)行業(yè)形成良幣驅(qū)逐劣幣的良性機(jī)制。”宋朝學(xué)表示，責(zé)罰相當(dāng)則是關(guān)鍵，過嚴(yán)與過寬都有可能不利于證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，“責(zé)罰不當(dāng)對(duì)行業(yè)的吸引力、行業(yè)健康發(fā)展會(huì)產(chǎn)生不利影響，最終會(huì)影響到證券市場(chǎng)的信息披露質(zhì)量?！?emsp;
在宋朝學(xué)看來，注冊(cè)制同樣對(duì)審計(jì)執(zhí)業(yè)提出了更高要求，促使行業(yè)生態(tài)朝著良性方向發(fā)展。一方面，注冊(cè)制強(qiáng)化以信息披露為核心的發(fā)行審核機(jī)制，不作投資價(jià)值的判斷。實(shí)務(wù)中，如何確保信息披露義務(wù)人披露的財(cái)務(wù)信息充分滿足信息使用者的決策需求，是對(duì)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)作出判斷的一種考驗(yàn)。另一方面，為資本市場(chǎng)投資人及相關(guān)參與者提供真正有用的財(cái)務(wù)信息是關(guān)鍵。發(fā)行人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的各種專業(yè)判斷如何得到恰當(dāng)理解、合理尊重與認(rèn)同還面臨一定挑戰(zhàn)。
“總之，全面注冊(cè)制時(shí)代，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)積極按照相關(guān)制度規(guī)則要求，把好‘入口關(guān)’，當(dāng)好‘看門人’，為資本市場(chǎng)提供更好服務(wù)，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展作出專業(yè)貢獻(xiàn)?！彼纬瘜W(xué)說。